Налоговое администрирование нерезидентов в Республике Казахстан базируется на принципах цифровизации, прозрачности и строгого документального подтверждения каждой хозяйственной операции. Комплексные и тематические проверки юридических лиц-нерезидентов, их постоянных учреждений и казахстанских налоговых агентов регулируются нормами Налогового кодекса РК.
Основные аспекты:
· Правовой статус сторон: должностные лица органов государственных доходов вправе истребовать учетную документацию, письменные пояснения и обеспечивать доступ к учетным системам (ст. 160 НК РК), тогда как проверяемые лица обладают правом на представление возражений и защиту своих интересов (ст. 161 НК РК).
· Сроки представления: базовый срок исполнения письменных требований составляет 10 рабочих дней с возможностью продления по ходатайству до 30 рабочих дней (ст. 164 НК РК).
· Сертификат резидентства: для применения положений международных конвенций об избежании двойного налогообложения оригинал, нотариальная копия или электронный аналог сертификата резидентства должны быть предоставлены не позднее чем за 5 рабочих дней до завершения налоговой проверки (ст. 702, 705, 706 НК РК).
· Языковые стандарты: вся первичная учетная, финансовая и юридическая документация на иностранных языках требует обязательного нотариально засвидетельствованного перевода на казахский или русский язык (ст. 206 НК РК).
· Бенефициарное владение: при выплате дивидендов, вознаграждений и роялти необходимо документально подтвердить статус фактического (окончательного) получателя дохода, исключающего роль промежуточных агентов или кондуитных структур (ст. 699, 706 НК РК).