Департамент государственных доходов по Мангистауской области информирует, что с 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс. При продаже автомобиля физическим лицом налог платится не всегда и не со всей суммы сделки — только с положительной разницы между ценой продажи и первоначальной стоимостью (доход от прироста стоимости). Разберём основные правила простым языком.
Когда возникает обязанность платить ИПН
Доход от прироста стоимости образуется, если одновременно выполняются условия:
- Автомобиль (механическое транспортное средство или прицеп), зарегистрированный в Казахстане, находился в собственности менее одного года с даты государственной регистрации.
- Машину продали дороже, чем купили (или чем определена первоначальная стоимость).
Если владели автомобилем на казахстанском учёте год и более — дохода от прироста стоимости не возникает, налог платить не нужно, даже если продали с прибылью.
Для транспорта, зарегистрированного за рубежом, а также воздушных и морских судов срок владения значения не имеет — налог с прироста может возникнуть в любом случае (при положительной разнице).
Если продали по той же цене или дешевле — дохода нет и налога нет.
Как рассчитывается налог
Налогом облагается только положительная разница (цена продажи − первоначальная стоимость), а не вся сумма сделки.
Ставки ИПН (статья 363 Налогового кодекса):
- 10 % — на доход до 8 500 МРП включительно;
- 15 % — с суммы превышения этого порога.
В 2026 году 1 МРП = 4 325 тенге. Порог 8 500 МРП ≈ 36 762 500 тенге.
Пример. Купили машину за 10 млн тенге, через 8 месяцев продали за 12 млн. Прирост = 2 млн тенге. ИПН = 2 млн × 10 % = 200 тыс. тенге. Налог считается только с этих 2 млн, а не с 12 млн.
Расходы на ремонт, обслуживание и тюнинг налогооблагаемый доход не уменьшают. Для импортированных автомобилей в первоначальную стоимость обычно включаются уплаченные таможенные платежи (пошлины, НДС, акцизы, утильсбор) — при наличии подтверждающих документов.
Если автомобиль получен в наследство или в дар
Для наследства первоначальная стоимость определяется как рыночная на дату возникновения права собственности. Её нужно подтвердить отчётом независимого оценщика. Сохраняйте договор купли-продажи, отчёт об оценке и другие документы, подтверждающие стоимость.
Сроки подачи декларации и уплаты
Если возник налогооблагаемый доход, физическое лицо самостоятельно:
- подаёт декларацию о доходах и имуществе по форме 270.00 не позднее 15 сентября года, следующего за годом продажи;
- уплачивает ИПН в течение 10 календарных дней после истечения срока подачи декларации (ориентировочно до 25 сентября).
Пример: продажа в 2026 году → декларация до 15 сентября 2027 года, уплата до 25 сентября 2027 года.
Подавать декларацию только по факту продажи автомобиля (если дохода не возникло) не требуется. Форму можно подать через электронные сервисы Комитета государственных доходов. По вопросам расчёта и заполнения можно обратиться в орган государственных доходов по месту жительства.
Несвоевременная подача и уплата могут повлечь штрафы и пеню.
Важные практические моменты
- Правила касаются продажи личного имущества. Если автомобиль используется в предпринимательской деятельности и числится на балансе ИП или ТОО — применяются другие правила налогообложения.
- Занижать стоимость в договоре купли-продажи невыгодно и рискованно: при следующей продаже налоговая база может вырасти, а выявленное занижение создаёт дополнительные риски.
- Систематическая перепродажа автомобилей может квалифицироваться как предпринимательская деятельность (вплоть до уголовной ответственности по соответствующим статьям УК РК при определённых условиях). Разовая продажа личного имущества сама по себе таким признаком не является.
Итог простыми словами. Продали машину на казахстанских номерах через год и больше — налога нет. Продали раньше года и дороже, чем купили — платите ИПН только с разницы (обычно 10 %). Для иностранных номеров срок владения не спасает. Сохраняйте документы, считайте правильно и вовремя сдавайте декларацию по форме 270.00.