Дистанционная работа за границей: как облагается зарплата налогами в Казахстане?

Дистанционная работа за границей: как облагается зарплата налогами в Казахстане?
Департамент государственных доходов по Костанайской области разъясняет порядок налогообложения доходов иностранных граждан, работающих дистанционно на казахстанские компании.
Рассмотрим ситуацию: гражданин России заключил трудовой договор с казахстанским ТОО, но работает удалённо с территории Российской Федерации и периодически приезжает в Казахстан в командировки.
Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты за работу в России?
Если работник является налоговым резидентом РФ и фактически выполняет трудовые обязанности на её территории, соответствующий доход не подлежит обложению ИПН в Казахстане.
А если работник приезжает в Казахстан?
Заработная плата за дни фактического выполнения работы на территории РК подлежит налогообложению в Казахстане.
При этом пребывание в стране менее 183 дней само по себе не освобождает от уплаты ИПН, если работодателем является казахстанская компания.
Какая ставка ИПН применяется?
Для рассматриваемых трудовых доходов нерезидента применяются ставки 10% и 15% в зависимости от размера облагаемого дохода, без применения налоговых вычетов.
Как подтвердить место работы?
Работодателю необходимо вести раздельный учёт рабочего времени и иметь подтверждающие документы: трудовой договор, табели, приказы о командировках и другие документы.
Что с социальным налогом и обязательными платежами?
Социальный налог определяется в соответствии с Налоговым кодексом РК. Порядок уплаты пенсионных взносов, социальных отчислений и платежей ОСМС зависит от статуса работника, места выполнения работы и применимых международных соглашений.
Правовая основа:
Налоговый кодекс РК — статьи 679, 682, 692, 702 и 705;
Конвенция между Казахстаном и Россией от 18 октября 1996 года — статья 15;
Договор о ЕАЭС — статья 98.
Важно: при работе сотрудника в нескольких государствах необходимо разграничивать доходы по месту фактического выполнения трудовых обязанностей.
Следите за официальной страницей ДГД по Костанайской области, чтобы быть в курсе изменений налогового законодательства.